+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли купить у физ лица основное средство

Юридическое лицо покупает оборудование у физического лица на сумму в размере 1 рублей на основании договора купли-продажи. Физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Как правильно провести расчет с физическим лицом и отразить сделку в бухгалтерском учете? Может ли организация единовременно выплатить через кассу наличными такую сумму? Как отразить сделку в бухгалтерском учете?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В качестве товаросопроводительного документа можно оформить акт закупки у физического лица.

Покупка оборудования у физ лица

Покупка основного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки. В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы. Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме.

Об этом сказано в п. В документе указывается следующее:. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи. Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС Можно использовать формы документов, самостоятельно разработанные организацией.

Такие формы должны быть закреплены в учетной политике. Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:. Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает. Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства. Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации.

Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки. А самое главное — не возникает обязанности по уплате дополнительных налогов и составлению отчетности.

Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП. Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек? Нужно ли для этого составлять договор — стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.

Чтобы воспользоваться базой, достаточно зарегистрироваться. В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты. На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами. Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер.

Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.

Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем. Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы?

Как при последующей продаже этого товара рассчитать НДС? И надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с дохода гражданина при оплате ему товаров? Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случа е подп.

Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги. Этот акт одновременно будет и первичным документом товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Постановлением Госкомстата от Также установлена обязанность торговых организаций оформлять закупочным актом приобретение у населения сельхозпродуктов, дикорастущих ягод, грибов, орехо в п. Письмом Роскомторга от При этом организации в учетной политике следует указать, какую форму акта она будет использоват ь п.

Унифицированная форма закупочного акта есть только у организаций общепита, приобретающих у населения сельхозпродукцию. Но ее могут использовать все, кто закупает товары у населения. Поскольку продавец — физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, входного НДС у вас не буде т п. Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно.

Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агенто м п. Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно. Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные.

Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.

Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт. В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации лицо, составляющее документ ; содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом — физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.

При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам. Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты. Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо.

Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности. После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме.

Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании. Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру.

Третий способ оплаты — это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты. Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов.

Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов. Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку п. На основании п. Организация рассчиталась с Ковалевым Т. В мае компания продала кг помидоров по цене 60руб. Что касается входного НДС, то здесь все просто.

Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету. Здесь никаких исключений нет. Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки за исключением подакцизных товаров , закупаемых у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая г.

Здесь НДС рассчитывается на основании п. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС. Тимаева К. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг.

Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг. Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п.

Что касается пункта 4 статьи НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.

По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается подп. НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде , продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС. Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей.

Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке. В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги.

Покупка оборудования у физлица: действует ли лимит расчетов наличными?

Вопрос: Может ли физ. Данное физ лицо является директором и учредителем этой фирмы. Как можно провести эту сделку, чтобы имущество стало собственностью организации, а физ. Ответ: Да, может. Гражданин физлицо вправе продать недвижимое имущество организации ст. Чтобы продавец физлицо получило деньги за имущество, а организация стала собственником, заключают договор купли-продажи. Еще читайте: производственный календарь с комментариями. Дебет 08 Кредит 76— отражена стоимость имущества, приобретенного за плату, которое будет учтено в составе основных средств;.

Дебет 08 Кредит 23 26, 70, Организация, купившая имущество у физического лица, не является налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому удерживать в таком случае налог не надо п. Гражданин самостоятельно рассчитывает сумму налога, которую он должен уплатить в бюджет с доходов от продажи собственного имущества. А также самостоятельно представляет налоговую декларацию ст.

Какими документами оформить поступление за плату объекта, который в дальнейшем будет использован в качестве основного средства. Такую отметку ставят, оформляя приобретенное имущество, в акте приемки-передачи основного средства. По общему правилу акты надо составлять на дату, когда право собственности на имущество переходит от продавца к покупателю. Обычно по умолчанию это происходит в день отгрузки, если иное не предусмотрено в договоре поставки.

Исключение предусмотрено лишь для зданий или сооружений. Акт о приемке таких объектов составляют на ту же дату, которая стоит в передаточном документе. При этом неважно, зарегистрированы права собственности на объект или нет. Порядок оформления акта зависит от того, как до этого учитывал имущество поставщик — как товар или в составе основных средств.

Он не занимается предпринимательской деятельностью. Когда купили имущество у физлица, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно. Поступление же такого объекта задокументируйте в обычном порядке. В отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Поступление основного средства задокументируйте актом приемки-передачи.

В первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за плату, учитывайте следующие суммы:. Например, стоимость услуг транспортной организации или зарплату сотрудников, которые собирали и монтировали объект;. Правда, поступают так, только если планируют использовать основное средство в деятельности, не облагаемой этим налогом.

В остальных случаях НДС и акцизы в первоначальной стоимости не учитывают. Важно: организации, которые вправе применять упрощенный порядок бухучета , могут основные средства принимать к учету:. Например, договора строительного подряда. Иные затраты, которые непосредственно связаны с покупкой или строительством основных средств, можно сразу включать в состав расходов по обычным видам деятельности.

Например, таможенных деклараций, приказов о командировке и т. Обычно используют унифицированные формы, в которых все они предусмотрены. Однако закон не запрещает вам или вашим контрагентам использовать собственные формы. В противном случае документ нельзя считать первичным, а значит, и подтвердить приобретение основного средства или удостоверить определенный размер его первоначальной стоимости тоже нельзя.

Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по приобретенному имуществу, которое будет учтено в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию;. В бухучете стоимость основных средств погашайте путем начисления амортизации. По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. Отсутствие первичных документов признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 руб.

Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 руб. Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 руб. Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации, например к ее руководителю, административную ответственность в виде штрафа на сумму В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально.

При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер — за его правильное ведение и своевременное составление отчетности п. Поэтому субъектом такого правонарушения обычно признается главный бухгалтер бухгалтер с правами главного. Руководитель организации может быть признан виновным, если:.

За неправильное оформление первичных документов по учету основных средств ответственность не предусмотрена гл. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Основные средства.

Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату, какими документами оформить поступление за плату объекта, как сформировать первоначальную стоимость основных средств подробно в статье.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

В качестве товаросопроводительного документа можно оформить акт закупки у физического лица. Расчеты с нерезидентами в наличном порядке запрещены. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплатить НДФЛ в бюджет следует не позднее 15 июля года следующего за годом получения дохода.

Организация не является налоговым агентом по НДФЛ в данном случае, а следовательно заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию гражданин обязан самостоятельно. Акт составьте на основании товаросопроводительных документов указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января г.

Поскольку унифицированных бланков для оформления основных средств, приобретенных у граждан, нет, таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица. Это объясняется тем, что:. Если по времени постановка объекта основных средств на учет и его ввод в эксплуатацию совпадают, в учете сделайте проводки:.

Дебет 08 Кредит 60 76 — отражена стоимость имущества, приобретенного за плату, которое будет учтено в составе основных средств;. Дебет 08 Кредит 23 26, 70, 76… — отражены затраты на приобретение имущества, которое будет учтено в составе основных средств;. Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по приобретенному имуществу, которое будет учтено в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию;.

Если моменты постановки основного средства на учет и его ввода в эксплуатацию не совпадают, сделайте проводки:. Дебет 08 Кредит 23 26, 70, 76… — отражены затраты, связанные с приобретением имущества, которое будет учтено в составе основных средств, и расходы на доведение его до состояния, пригодного к использованию;. Такой порядок следует из пункта 20 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 10 октября г.

В бухучете стоимость основных средств погашайте путем начисления амортизации. По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. С нерезидентами российская организация вправе проводить валютные операции без ограничений ст. То есть можно свободно использовать в расчетах с нерезидентами иностранную валюту и рубли п.

Вместе с тем, к любым разрешенным валютным операциям законодательство предъявляет определенные требования:. Кроме того, при совершении отдельных валютных операций организация вправе использовать счета, открытые в банках за рубежом. Об открытии такого счета организация обязана уведомить налоговую инспекцию по месту своего учета. Форма и рекомендуемый электронный формат уведомления утверждены приказами ФНС России от 21 сентября г. Срок, в течение которого организация должна представить сведения в инспекцию, составляет один месяц со дня открытия счета.

К доходам, с которых граждане, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, должны самостоятельно платить НДФЛ, относятся доходы:. Человек, который обязан сам рассчитать НДФЛ с каких-либо доходов и подать декларацию до 30 апреля следующего года , должен заплатить с них налог не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получены эти доходы п.

Если последний день, в который можно заплатить налог, — выходной день суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день , срок уплаты НДФЛ переносится на следующий ближайший рабочий день п. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрены иные сроки уплаты НДФЛ, если в течение календарного года они прекратили деятельность, по которой НДФЛ обязаны рассчитывать самостоятельно. К ним относятся:. Налог с доходов, полученных такими гражданами с начала календарного года и до того момента, когда прекратилась деятельность, нужно заплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи декларации в этом случае декларация представляется досрочно.

Как правильно оформить документы, важна ли сумма покупки? Как быть с НДФЛ физического лица? В соответствии с п. Согласно п. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания п. Формы первичных учетных документов утверждаются в учетной политике организации п. Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация должна оформить первичный учетный документ, подтверждающий такое приобретение.

В этом документе должно быть указано наименование оборудования и его стоимость в денежном выражении. Таким документом может быть накладная, закупочный акт, акт приема-передачи. В документе должны содержаться данные физического лица-продавца, позволяющие идентифицировать его, а также его собственноручная подпись. Российские организации в данном случае признаются налоговыми агентами.

Согласно ст. При этом указанные лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация не удерживает из его доходов сумму налога, но при этом организация как налоговый агент обязана направить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ о сумме выплаченного физическому лицу дохода.

Сведения представляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Исключением является лишь реализация п. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них подп. Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества.

Приобрести необходимые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юридического лица. Нередко продавцом является гражданин, не осуществляющий предпринимательскую деятельность. Как правильно оформить документы, определить стоимость имущества и исчислить налоги в подобной ситуации?

Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Покупка основного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки.

В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы. Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица. Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС Можно использовать формы документов, самостоятельно разработанные организацией. Такие формы должны быть закреплены в учетной политике. Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:.

Лимит расчета наличными в руб. В соответствии с подп. Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает. Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства. Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации.

Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки. Составляем первичные документы Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС Формируем проводки Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации: Дт 08 Кт 60 76 — отражено приобретение основного средства; Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету; Дт 60 76 Кт 51 50 — произведена оплата.

Налоговые нюансы покупки ОС В соответствии с подп. Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. Итоги Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Для покупки у физических лиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве первички, и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали подп. Исчисление и уплату налога в отношении сумм доходов от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, осуществляют сами физические лица пп.

Существует категория имущества, попадающего в категорию стоимости больше рублей. Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении. Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете. Разберемся также, нужно ли ей удерживать НДФЛ при расчете с гражданином и начислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете. В текущей статье разберемся, возможна ли продажа основных средств компании, и какие при этом сделает проводки бухгалтер организации продавца.

Ограничение расчетов наличными на эти сделки не распространяется Срок полезного использования купленных у физлиц ОС не уменьшается При покупке активов у физлиц фирма не является налоговым агентом.

Н ередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете.

Принять к учету основное средство в 1С 8.

Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно. Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц.

Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки. Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт.

В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации лицо, составляющее документ ; содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты. Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.

После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании.

Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру. Третий способ оплаты — это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты. На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку п.

На основании п. Организация рассчиталась с Ковалевым Т. В мае компания продала кг помидоров по цене 60руб. Что касается входного НДС, то здесь все просто. Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету. Здесь никаких исключений нет. Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки за исключением подакцизных товаров , закупаемых у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая г.

Здесь НДС рассчитывается на основании п. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

Тимаева К. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг. Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. Что касается пункта 4 статьи НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает.

Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке. По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ. Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается подп.

НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС. Ведь обычные граждане не должны оформлять подобные документы, так как для них имущество не является основным средством.

Что обязательно должно быть в акте Независимо от того, в результате какой сделки выбывает или поступает основное средство, в акте всегда должны быть заполнены следующие графы:. Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете. Документальное оформление По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме подп.

Однако нигде не установлено что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи. На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта.

Внимание В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена. Таким образом, покупку организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта.

Налоговые нюансы покупки ОС В соответствии с подп. Обсуди с контрагентом Чтобы стороне, передающей имущество, не пришлось оформлять дополнительный документ, подтверждающий данные ее налогового учета, можно эти данные включить в акт ОС-1, дополнив его несколькими графами. К акту ОС-1 нужно приложить техническую документацию на объект например, технический паспорт, инструкцию по эксплуатации. Если же при приеме ОС нужно проверить соответствие объекта техническим условиям, его пригодность к эксплуатации и необходимость его доработки, то можно приказом руководителя создать для этого комиссию.

Заполнение акта ОС-1 Сразу скажем, что форма акта предусматривает указание в нем показателей исключительно для бухгалтерского учета, а никак не для налогового. Поэтому для удобства вы можете дополнить форму акта графами или строками для данных налогового учета. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей или сельхозпродукции п. Подержанные основные средства При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, в том числе при покупке имущества у физического лица.

Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено п. Особенность заключается лишь в том, что указанное имущество отражается в учете по той стоимости, которую организация уплатила за него продавцу. НДС из этой суммы не выделяется. Если компания приобрела бывшее в употреблении имущество, которое приняла к налоговому учету как основное средство, она вправе уменьшить срок его полезного использования на период фактической эксплуатации этого объекта прежним владельцем.

На основании акта организация-покупатель сможет принять приобретенное имущество к учету как товар. То есть дополнительно составлять свой акт не нужно. Противоположная ситуация: купленный актив числился товаром в учете продавца. Нужно указать только дату выпуска и, если объект сразу вводят в эксплуатацию, еще и дату ввода, которая совпадет с днем подписания акта. От того, насколько верно он заполнен, может зависеть правильность исчисления налога на имущество и налога на прибыль. Поэтому рассмотрим на примере, что вписывается в ту или иную строку графу этого первичного документа.

Когда составляется акт ОС-1 Вам придется оформить акт: — при приемке имущества, переданного вам при приобретении, безвозмездном получении и т. Вместе с тем если имущество, отвечающее условиям признания ОС, стоит менее 20 руб. Инфо Формируем проводки Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации: Дт 08 Кт 60 76 — отражено приобретение основного средства; Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету; Дт 60 76 Кт 51 50 — произведена оплата.

При приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация должна установить срок полезного использования исключительно на основании Классификации основных средств без учета срока пользования автомобилем предыдущим собственником.

Обоснование позиции: Транспортные средства как новые, так и бывшие в употреблении могут быть предметом договора купли-продажи. Поэтому направляем подборку документов, которая поможет Вам при составлении договора купли-продажи.

Какие документы должен предоставить агент заказчику агент осуществляет закупки? На чье имя должны быть составлены документы, если агент действует от своего имени? Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Формируем проводки Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации: Дт 08 Кт 60 76 — отражено приобретение основного средства; Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету; Дт 60 76 Кт 51 50 — произведена оплата.

Закупочный акт оформляется по унифицированной , либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом — физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты. Как правильно оформить документы, важна ли сумма покупки? Как быть с НДФЛ физического лица? В соответствии с п. Согласно п. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания п.

На вопрос, может ли физлицо участвовать в госзакупках, отвечает статья 3 Закона о контрактной системе в сфере закупок. Она определяет, что участником торгов может быть, в том числе физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Закупка товара у физического лица юридическим лицом возможна как конкурентным способом проведение конкурсов, аукционов , так и используя положения статьи 93 ФЗ К примеру, граждане зачастую являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.

Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым, к примеру, можно отнести:.

Обращаем внимание, что не так давно в Интернете появились всевозможные сайты для СП закупок физлиц, однако они не имеют ничего общего с торгами, проводимыми в соответствии с нормами ФЗ. Процесс заключения такого договора аналогичен тому, как он подписывается с любой коммерческой организацией.

Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц не являющихся предпринимателями.

Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании.

Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете. Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении. Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете.

Разберемся также, нужно ли ей удерживать НДФЛ при расчете с гражданином и начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме подп. Однако нигде не установлено что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена. Таким образом, покупку организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа п. Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи. Тогда акт составлять не обязательно. Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

При этом основание платежа значения не имеет. Причем может это сделать за один раз. Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС п. Исключением является лишь реализация п. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей или сельхозпродукции п.

При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, в том числе при покупке имущества у физического лица.

Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено п. Особенность заключается лишь в том, что указанное имущество отражается в учете по той стоимости, которую организация уплатила за него продавцу. НДС из этой суммы не выделяется. Если компания приобрела бывшее в употреблении имущество, которое приняла к налоговому учету как основное средство, она вправе уменьшить срок его полезного использования на период фактической эксплуатации этого объекта прежним владельцем.

Но это возможно только при наличии документов, подтверждающих время использования объекта ОС предыдущим собственником п.

Однако Минфин России считает, что указанная возможность не распространяется на случаи покупки подержанного имущества у физических лиц письма от Ведь физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения.

Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ подп. Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них подп.

Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества Подобная обязанность установлена лишь для налоговых агентов п. Аналогичного мнения придерживается Минфин России письма от Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет.

Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора. А вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество, в базу по страховым взносам не включаются ч.

По аналогичным основаниям компания не начисляет на указанные выплаты и страховые взносы в ФСС РФ на травматизм п. Сделка по приобретению активов у физического лица отражается в бухгалтерском учете организации-покупателя следующими проводками в зависимости от того, какое именно имущество куплено : ДЕБЕТ 10 41 КРЕДИТ 60 — приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица;. ДЕБЕТ Back Специальное законодательство Нормативно-правовые акты Основное законодательство Банковский словарь Бухгалтерский словарь Новости Росалкогольрегулирования.

Главная Статьи Бухгалтеру Отражаем покупку имущества у физического лица. Подборки из журналов бухгалтеру. Отражаем покупку имущества у физического лица. Документальное оформление По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме подп. Подержанные основные средства При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, в том числе при покупке имущества у физического лица.

Бесплатная горячая линия. Обратная связь Условия оплаты и возврата. Купить электронную подпись Электронная отчетность Электронные торговые площадки Государственные порталы и системы Электронный документооборот Полезная информация. Дополнительные сервисы и услуги.

Покупка у физического лица юридическим лицом

Покупка основного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки. В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы.

Договор и акт приема-передачи. В случае приобретения станка за наличный расчет оформляем кассовые документы. Заметим, что при оформлении расходного кассового ордера продавец должен своей рукой написать в нем сумму им полученную и поставить подпись.

Подборки из журналов бухгалтеру

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка. Уменьшаем налоги.

Покупка основного средства у физического лица

Вопрос: Может ли физ. Данное физ лицо является директором и учредителем этой фирмы. Как можно провести эту сделку, чтобы имущество стало собственностью организации, а физ. Ответ: Да, может.

Предприятию на УСНО (вмененка) необходимо приобрести у физического лица основные средства (автомобильная техника). Можем ли мы купить у физического лица данную технику, как правильно это оформить, какими документами, нормативными документами регулируется данный вопрос? Можем ли приобрести эту технику за наличный расчет? Как правильно поставить купленную технику у физического лица на учет? Ответ: В соответствии с пп.1 п.1 ст ГК РФ сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме. Приобрести товар у физического лица организация может на основании договора купли-п.

Приобретение ос у физического лица как оформить. Покупка оборудования у физ лица

Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно. Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные.

Как оформить покупку основных средств у физлица?

Предприятию на УСНО вмененка необходимо приобрести у физического лица основные средства автомобильная техника. Можем ли мы купить у физического лица данную технику, как правильно это оформить, какими документами, нормативными документами регулируется данный вопрос?

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. В документе указывается следующее:. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

О приобретении имущества у физлица

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.